tedarikçi ve vade
Nakit ihtiyacı ile ekonomik maliyet neden aynı şey değildir?
KISA CEVAP
Ekonomik maliyet "bu alım pahalı mı" sorusunu, nakit ihtiyacı ise "bu alımı ödeyebilir miyim" sorusunu yanıtlar; ikisi farklı birimlerdedir ve aynı tabloda toplanmamalıdır.
Nasıl çalışır?
Ekonomik maliyet iskonto edilmiş bir büyüklüktür: ödemeler bugüne indirgenir, çünkü soru karşılaştırmadır.
Nakit ihtiyacı iskonto edilmez. Kasadan çıkacak para, çıkacağı tutarla planlanır — bugünkü değere indirgenmiş hâliyle değil.
Bu yüzden nakit ihtiyacı ayrı bir başlık altında, kümülatif olarak ve en ağır tek günü gösterecek biçimde sunulur. Ucuz bir teklif, ödeme günü kasayı zorluyorsa yine de seçilemeyebilir.
İki defterin karıştırılmaması gerekir: satıcıya yapılan ödemeler ile o ödemeleri finanse eden kaynaklar ayrı defterlerdir. Kendi nakdinizle ödediğiniz bir tutarı hem "ödeme" hem "finansman" olarak saymak aynı parayı iki kez saymaktır.
En sık yapılan hata
Biri iskonto edilmiş, diğeri nominal; biri karşılaştırma için, diğeri planlama için. Toplandıklarında ortaya çıkan sayı hiçbir soruyu yanıtlamaz.
DİKKAT
Nakit ihtiyacı tablosunu maliyet tablosuna eklemek.
Kararı ne değiştirir?
Ödeme tarihleri ve tutarları
Kasadaki mevcut nakit
Aynı güne düşen ödemelerin toplamı
KAYNAKLAR VE DOĞRULAMA